Федеральная налоговая служба (ФНС) собирается исключить 27 стран Евросоюза из списка государств, с которыми осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами. Это повлияет на крупные российские подразделения международных компаний, которые продолжат работать в стране, поскольку на них лягут дополнительные обязательства по подаче отчетности. Эксперты также предполагают, что изменения могут коснуться и списка стран, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, что затронет уже физических лиц, вынуждая их отчитываться перед налоговыми органами даже за небольшие операции по зарубежным счетам, сообщает, сообщает Forbes.
ФНС планирует вывести 27 стран Евросоюза из списка для обмена страновыми отчетами и добавить в него такие государства, как Албания, Камерун, Доминиканская Республика, Мавритания, Папуа-Новая Гвинея, а также Монтсеррат и Фарерские острова. Сейчас в этот перечень включены 67 стран и восемь территорий, но после изменений останется 45 государств и 10 территорий.
Страновые отчеты обязаны подавать международные компании с годовой выручкой свыше 750 млн рублей. Эти отчеты включают информацию о доходах, расходах, прибыли или убытках, а также налогах, уплаченных как в национальные, так и в иностранные бюджеты. Отчеты подаются в налоговую службу страны, где зарегистрирована материнская компания, которая затем передает эти данные налоговым органам других стран, где работают дочерние компании группы.
Основные изменения коснутся российских подразделений в юрисдикциях, с которыми прекращается обмен отчетами, отмечает старший менеджер Kept Татьяна Бушуева. В некоторых странах может возникнуть необходимость дополнительной подачи отчетов. Для минимизации рисков штрафов за нарушение отчетности, компаниям рекомендуется провести анализ локальных требований по трансфертному ценообразованию в тех странах, где они ведут деятельность, подчеркнула Бушуева.
По словам Татьяны Бушуевой, уже существующие проблемы с автоматическим обменом данными привели к тому, что налоговые органы стали активно направлять налогоплательщикам требования о повторной подаче страновых отчетов в России (так называемая процедура secondary filing). Это возлагает на российские дочерние компании международных групп дополнительные обязательства по отчетности. Она также подчеркнула, что при получении запроса от налоговой службы, необходимо запрашивать отчет у материнской компании и адаптировать его к требованиям российской xml-схемы для электронного формата подачи. Это требует дополнительных ресурсов, а также может вызывать трудности в общении с иностранными материнскими компаниями, добавила Бушуева.
Екатерина Авдеева, член генерального совета «Деловой России», объясняет, что меры по исключению стран из списка для автообмена страновыми отчетами являются зеркальной реакцией на шаги, предпринятые в отношении России. Представители ряда стран Евросоюза ранее заявляли, что обмен налоговыми данными с Россией будет прекращен, и большинство стран ЕС придерживаются этой позиции, хотя она не всегда была открыто озвучена, считает управляющий партнер Nevskaya Consulting Дарья Невская. В феврале 2023 года ЕС включил Россию в черный список налоговых юрисдикций, утверждая, что она не соответствует международным стандартам налогового управления.
В мае 2023 года ФНС сообщила, что некоторые европейские страны прекратили отвечать на запросы о зарубежных счетах и активах российских граждан. В частности, обмен данными был официально прекращен с Австрией, Германией, Латвией, Швейцарией, Великобританией и США. В сентябре 2023 года к ним присоединились Бельгия и Норвегия, отказавшись раскрывать информацию для налоговых проверок.
В январе 2024 года ФНС утвердила перечень стран, систематически нарушающих процедуру автоматического обмена страновыми отчетами, в который вошли и страны ЕС. Российские налоговые органы не получили отчеты от налоговых служб этих государств. По словам Бушуевой, новый список — это ответная мера на отсутствие автообмена с российской стороны.
Изначальная цель автоматического обмена заключалась в снижении административной нагрузки как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, отмечает эксперт. Однако на фоне ухудшающейся геополитической ситуации сотрудничество между международными налоговыми органами продолжает ослабевать. Татьяна Бушуева предполагает, что проблема с отсутствием автоматического обмена не решится в ближайшее время. В результате российские налоговые органы будут все чаще запрашивать страновые отчеты у российских компаний, входящих в международные группы. Это может коснуться и иностранных «дочек» российских компаний, прогнозирует она.
Дарья Невская указывает на существование аналогичного списка для автоматического обмена финансовой информацией. По ее мнению, он, вероятно, также будет изменен — из него исключат те же страны. Если это произойдет, физические лица будут обязаны сообщать налоговым органам обо всех транзакциях по своим зарубежным счетам, поясняет Екатерина Авдеева. Сейчас граждане могут не предоставлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам, если сумма зачислений и списаний не превышает эквивалент 600 000 рублей, уточняет Невская. Но если страны будут исключены из списка, отчетность потребуется по каждому счету, даже по небольшим суммам. За несообщение о движении средств по зарубежным счетам предусмотрены штрафы в размере от 75% до 100% от суммы операции, подчеркивает Авдеева.
Невская также добавляет, что для счетов, открытых россиянами в банках стран, исключенных из списка для автоматического обмена, будет запрещено большинство валютных операций. В частности, это касается зачислений дивидендов, процентов по ценным бумагам, а также средств от продажи или погашения финансовых активов. В то же время, отмечает она, это может уменьшить риски для тех россиян, которые имеют незадекларированные счета в этих странах, поскольку налоговым органам будет сложнее получить информацию о них. Данные о зарубежных счетах и активах используются для налоговых проверок, в том числе в отношении граждан, скрывающих доходы за рубежом.
